Forenkling av historikk

Forenkling er et omdiskutert tema da det i praksis innebærer at du ikke fører transaksjonene riktig etter skattelovens bestemmelser. Å ikke følge skatteloven kan gi forklaringsproblemer ved en kontroll, og i verste fall tilleggsskatt.

Vi velger likevel å nevne dette da det i mange tilfeller både vil redusere byrden med å føre transaksjonene detaljert, men også forenkle jobben til skatteetaten ved en kontroll. I tillegg vil skattekostnaden bli riktig over tid, selv om det kanskje kan oppstå avvik innenfor et enkelt skatteår.

MEME-bonanza 2024

Med pump.fun har krypto redefinert betydningen av degen til et helt nytt nivå. I snitt ble det lansert et sted mellom 15 og 20 tusen nye coins hver eneste dag i 2024 på Solana blokkjeden alene. De fleste av dør ut etter noen minutter eller enda kortere. Selv om de fleste prosjektene er helt uten substans og ikke har livets rett, finnes det selvfølgelig unntak. I tillegg er mange direkte forsøk på svindel og opprettes utlukkende i håp om at noen velger “feil” valuta i forhold til hva de egentlig ønsket å kjøpe.

Uavhengig av hva man måtte mene om dette, så er det transaksjoner som påvirker beholdningen og har skattemessig betydning. Dette må registreres i Kryptosekken.

Problemet

Utfordringene med et slik omfang av nye valuta har flere utfordringer:

1. De fleste valutaene har ikke en kurs tilgjengelig fra CoinMarketCap
2. Det kan være overlapp på valutakode med eksisterende “seriøse” prosjekter, eller med andre meme
3. Det er ofte et stort antall transaksjoner
4. Det kan være manglende logging/rapportering, eller av en slik art at det ikke (så lett) kan brukes for skatteberegningsformål

Dette er verken Kryptosekken eller mange andre skatteberegningsløsninger tilpasset for.

Løsningen

En praktisk løsning på denne type aktivitet er å isolere historikken i en egen boble, og så gjøre en netto utregning av resultatet i løpet av skatteåret. For å gjøre dette riktig kreves det litt planlegging, og det er noen forutsetninger for at det skal bli mest mulig riktig skattemessig.

Løsningen innebærer at du oppretter en ny wallet som kun lever i et begrenset tidsrom. Tidsrommet kan være fra noen dager eller uker, til et helt år - men det må aldri krysse nyttår. Ved å se på verdiene som er overført inn til walleten, og så trekke fra verdiene som er overført ut, kan du enkelt regne deg frem til netto resultat av den totale aktiviteten.

For at dette skal fungere er det viktig at du oppretter en helt ny wallet ved periodens start og at walleten tømmes helt ved periodens slutt. Valutaen som opprinnelig overføres inn må være den samme som overføres ut. Det må være samme valuta inn og ut, og det kan kun være en valuta som overfører inn og ut av walleten. 

Eksempel ved gevinst

I skjermbildet under er det kun de tre transaksjonene med marked Solana 1 som er ført manuelt. De resterende transaksjonene er importert med Bybit-importen. Eksempelet med kjøp av SOL med kredittkort er kun for å vise helheten, men det er ingen direkte forutsetning at for føring av Solana-transaksjonene.

Fra Bybit overføres det 3 SOL ut til en Solana-wallet. I perioden fra 1. januar til 27. desember kan det være utført alt fra noen titalls til flere tusen trades på walleten. Den 27. desember er alle memes, shitcoins, NFT'er og andre valuta solgt, og det står da 20 SOL på walleten. Disse 20 SOL overføres deretter tilbake til Bybit.

Dette har dermed 17 SOL mer enn da året startet. Denne differansen mellom overføring ut og inn føres som inntekt rett før overføringen tilbake til Bybit.

Eksempel ved tap

Eksempelet er i hovedsak likt fra det over, forskjellen er at resultatet her ender med tap. Når regnestykket er gjort opp den 27. desember er det kun 1 SOL igjen på walleten etter at alle memes, shitcoin, NFT'er og andre valuta er solgt.

Som over er differansen mellom overføring ut og inn netto resultat av all aktivitet igjennom året. Denne differansen føres som tap rett før overføringen tilbake til Bybit.

Dersom hele innskuddet til walleten er tapt, vil de to siste transaksjonene utgå. Tidspunktet for føring av Taps-transaksjon bør være den siste dagen du hadde aktivitet på walleten, før den gikk tom for verdier.

Dokumentasjon

Selv om hele historien oppsummeres med en håndfull transaksjoner i Kryptosekken er likevel historikken på selve walleten viktig. Adressen til walleten bør oppgis i notatfeltet for enten Inntekt eller Tap. I tillegg kan det være lurt å hente ut historikk i excel/csv fra solscan eller tilsvarende. Ved en kontroll fra skatteetaten kan begge deler være nødvendig - i tillegg til en forklaring om at du har benyttet en forenklet form for å registrere aktiviteten.

Forutsetninger

For at denne løsningen skal fungere er det flere forutsetninger:

1. Du bør forstå hvordan forenklingen fungerer - og hvorfor resultatet blir ganske riktig, men aldri helt riktig
2. Du må kun overføre SOL inn og ut fra walleten. Ingen Memes, Ingen NFTs, Ingen stables, Ingen andre valuta kan overføres ut eller inn
3. Innskudd og uttak bør skje via en tradisjonell børs og ikke direkte fra en wallet til en annen
4. Walleten må kun brukes innenfor et enkelt år
5. Walleten må tømmes helt for alle verdier før året avsluttes
6. Walleten må aldri gjenbrukes på et senere tidspunkt
7. Du kan ha flere overføringer inn men du bør kun ha en overføring ut

Dersom du bryter med ett av punktene over kan skatteberegningen bli helt feil, og det kan medføre problemer ved kontroll og en skjerpet tilleggsskatt.

Andre bruksområder

Denne artikkelen er rettet spesielt mot Solana som i 2024 er et stort problem. Den samme løsningen kan dog overføres til mange andre områder, både bothandel og sub-accounts på mer tradisjonelle børser kan være kandidater for samme løsning. Den kan også brukes for andre blokkjeder eller tjenester med tilsvarende problemer.

Problemområder

Kursvariasjoner mellom “grunnvaluta” og NOK kan gi problemer avhengig av tidspunkt for faktisk opptjening av gevinst. Spesielt i et bearmarked kan det være nødvendig å gjøre en nærmere vurdering, og eventuelt en overstyring, av kursen som benyttes for å verdsette inntekten. I et bullmarked er dette problemet mindre enn i et bearmarked. Likevel ser vi at Solana er ned 27 % fra årets høyeste kurs målet mot kurs ved slutten av året.

Ved tap er problemet fraværende da utgangsverdi settes til 0 uavhengig av dagens kurs.

Bruk av løsning med wallet som overlever årsskiftet

En av forutsetningene er at walleten ikke må overleve årsskiftet. Det kan være problematisk dersom du ikke var klar over denne muligheten før det nye året allerede var i gang. Dersom dette gjelder deg bør du avslutte walleten så snart som mulig, og overføre alle SOL ut fra den. Dersom resultatet er et netto tap fører du dette i inneværende år. Dersom resultatet er gevinst må du gjøre en vurdering om hvilket år det skal føres i. Om store deler av gevinsten egentlig er opptjent tidligere år, bør hele eller deler av Inntekten føres i det året for å få det på riktig skattemelding. Denne vurderingen er spesielt viktig å gjøre dersom det er snakk om større verdier. 

Anbefaling

Kryptosekken anbefaler ikke bruk av denne løsningen. Likevel er den bedre enn å ikke føre noe som helst. Dersom du har store verdier i dette gamet kan det være fornuftig å få hjelp av en skattejurist for å vurdere om dette er en akseptabel løsning for deg.